在优化税收营商环境、便利纳税人缴费人方面有哪些新举措？ [04-15 10:00]

今年，市税务局连续第八年开展“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，推出了 “出口退税的平均办理时间再提速超过10%”、“柔性执法、首违不罚”等10大类100条便民税费服务措施，年底前还将基本实现企业税费事项网上办理、个人税费事项掌上办理。 [04-15 10:01]

小型微利企业所得税有哪些优惠政策？
 [04-15 10:05]

今年4月7日国家税务总局新出台了《关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》，对小型微利企业所得税优惠政策进行了调整，规定自2021年1月1日起对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 [04-15 10:06]

【网友】@宋小花阿 我想问一下，个人购买无产权的地下车位，需要缴纳契税吗？
 [04-15 10:10]

根据《财政部 国家税务总局关于房屋附属设施有关契税政策的批复》规定，对于承受与房屋相关的附属设施（包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室，下同）所有权或土地使用权的行为，按照契税法律、法规的规定征收契税；对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税。 [04-15 10:11]

什么是研发费用加计扣除？ [04-15 10:15]

根据《企业所得税法》及其实施条例规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。为鼓励企业科技创新，2017年度将科技型中小企业研发费加计扣除比例提高到75%、2018年又对研发费加计扣除政策进行了扩围。
今年3月31日，财政部、国家税务总局又新出台了《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》，在延续执行以往企业研发费用加计扣除75%政策的基础上，自2021年1月1日起，又将制造业企业加计扣除比例提高到了100%。
在这里建议纳税人在2020年度汇算清缴时，重点关注所处行业及新政覆盖时效，准确适用加计扣除政策。 [04-15 10:16]

小规模纳税人免征增值税月销售额标准有哪些变化？销售额的执行口径是否有变化？
 [04-15 10:20]

今年3月31日，财政部、税务总局制发《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》，小规模纳税人享受月销售额15万元以下免征增值税政策。
销售额的执行口径没有变化。纳税人确定销售额有两个要点：一是以所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算销售额，判断是否达到免税标准。但为剔除偶然发生的不动产销售业务的影响，使纳税人更充分享受政策，本公告明确小规模纳税人合计月销售额超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同），但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，也可享受小规模纳税人免税政策。二是适用增值税差额征税政策的，以差额后的余额为销售额，确定其是否可享受小规模纳税人免税政策。 [04-15 10:21]

【网友】@可爱的小锅子 物业服务公司收水电费为啥不提供发票？
 [04-15 10:25]

根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。关于你问题的详细情况，请通过纳税服务热线12366进行咨询，由其所在主管税务机关落实后给予具体答复。 [04-15 10:26]

个人取得全年一次性奖金，如何办理综合所得年度汇算？
 [04-15 10:30]

如果仅有一笔单独计税的全年一次性奖金，该笔奖金可以不纳入年度汇算范围。如果有多笔单独计税的全年一次性奖金，年度汇算最多只能选择其中一笔单独计税，其他需并入综合所得合并计税。在使用网络途径申报时，可以在申报表“工资薪金”项下的“奖金计税方式选择”中选择将单独计税的全年一次性奖金并入综合所得。 [04-15 10:31]

个人出售二手住房需缴纳哪些税费？
 [04-15 10:35]

个人出售二手住房主要涉及增值税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。
（1）增值税：个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照销售额的5%计算应纳税额，计算公式：应纳税额=销售额÷（1+5%）×5%；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。
（2）城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加，随增值税附征。城建税按缴纳增值税的7%计算征收；教育费附加按缴纳增值税的3%计算征收，地方教育附加按缴纳增值税的2%计算征收。若免征增值税，相应的城建税、教育费附加、地方教育附加免征。
自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人减按50%征收城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
（3）个人所得税：能够提供完整、准确的房屋原值凭证，以其转让收入 (不含增值税）减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金(不含本次交易的增值税)和有关合理费用后差额缴纳，适用20%的税率计算缴纳个人所得税。不能提供完整、准确的房屋原值凭证，由主管税务机关核定征收。
个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征个人所得税。 [04-15 10:36]

继承房屋需缴纳契税吗？
 [04-15 10:40]

根据《国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复》规定，法定继承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承土地、房屋权属，不征契税。
非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。 [04-15 10:41]

婚前男方的房产婚后加女方的名字需要缴纳契税吗？ [04-15 10:45]

根据《财政部 国家税务总局关于夫妻之间房屋土地权属变更有关契税政策的通知》规定，在婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有或另一方所有的，或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，变更为其中一方所有的，或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，双方约定、变更共有份额的，免征契税。 [04-15 10:46]

企业办理税务注销手续，需要多长时间？
 [04-15 10:50]

如果纳税人未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销发票和税控专用设备，经税务机关审核后符合即办条件的，即时办理注销手续。如果纳税人不满足即办注销条件，适用一般注销条件的，增值税一般纳税人税务注销一般流程办理时限为10个工作日，增值税小规模纳税人和其他纳税人税务注销一般流程办理时限为5个工作日。 [04-15 10:55]

感谢威海市税务局一级高级主办王建涛做客本期微访谈，本次微访谈正式结束，谢谢各位网友的积极参与。如果有相关问题可拨打咨询电话：12366。 [04-15 10:58]