主持人 :  您好，侯局长！因为这次疫情，很多企业经营方面都面临着资金困境，除了落实税收优惠之外，咱们税务部门在解决企业资金难题、帮助企业复工复产方面有什么好的举措呢？  [08-05 10:00]

威海市税务局党委委员、副局长 侯凤志 :  有的，我们考虑到疫情后大多数企业都存在着资金困难的问题，我们推出了山东省银税互动融资服务平台，帮助纳税信用良好但受疫情影响较大的小微企业，获得金融贷款。企业可以通过该平台线上申请，银行根据申请企业的纳税信用进行线上审批，审批通过后实行线上放贷。我们通过这种信用正向引导和激励，引导企业以“信”养“信”，帮助企业渡过难关，助力企业复工复产。 [08-05 10:01]

主持人 :  刚刚说到纳税信用，当前整个社会都很关注信用建设，那么咱们的纳税信用作为其中的重要组成部分，在整个社会诚信环境的构建中，发挥了怎样的作用呢？  [08-05 10:03]

威海市税务局党委委员、副局长 侯凤志 :  目前，在市政府的统一部署下，我们已经与全市65个部门单位展开联合，共同深化“信用威海”建设。例如，纳税信用等级的评价依据，就有外部信息这一项，包括从银行、海关等其他部门采集的相关情况；而我们在评价工作完成后，也会将纳税信用A级、D级纳税人名单实时上传到“信用威海”网站上。我们将与其他部门一起，在评先选优、行政审批、金融信贷审批等18个领域共同推动实施部门联合奖惩，推动在全市形成“守信激励、失信惩戒”的良好社会诚信氛围。 [08-05 10:04]

主持人 :  我们也了解到有些纳税人并不是故意产生失信行为，对这种情况有没有什么方法补救呢？  [08-05 10:05]

威海市税务局党委委员、副局长 侯凤志 :  有的。为鼓励和引导纳税人增强依法诚信纳税意识，主动纠正纳税失信行为，纳税人的19种情节轻微或未造成严重社会影响的纳税信用失信行为可修复，但是必须要符合下列条件之一的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复：一、纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的；二、未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的；三、纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。具体纳税信用修复范围及标准，大家可以登录国家税务总局或山东省税务局网站，查找国家税务总局2019年37号公告。 [08-05 10:07]

主持人 :  【网友】@奶胖奶胖的阿阿阿 个体工商户原有一家公司  现在新成立一家公司 法人相同 两家公司交税是各交各的还是需要有什么累计     这名法人交个人所得税是累计还是两家公司分开给交？  [08-05 10:08]

威海市税务局党委委员、副局长 侯凤志 :  如果您成立的是具有法人资格的企业，每一个法人企业应单独作为纳税主体，在所得税方面应缴纳企业所得税；如果您成立的是非法人资格的个人独资企业、合伙企业及个体工商户，业主本人应按月或季预缴个人所得税，年度终了汇算清缴；如您取得的是非法人资格的多处经营所得，应当在分别办理汇算清缴的基础上，办理汇总申报。 [08-05 10:10]

主持人 :  侯局长，如果纳税人行为属于可以修复的19种失信行为，要怎么进行修复呢？  [08-05 10:11]

威海市税务局党委委员、副局长 侯凤志 :  符合纳税信用修复条件的纳税人可以登录山东省电子税务局，搜索点击“纳税信用修复”，填报《纳税信用修复申请表》，并对纠正失信行为的真实性作出承诺。主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起15个工作日内完成审核，并向纳税人反馈信用修复结果。纳税信用修复完成后，纳税人按照修复后的纳税信用级别适用相应的税收政策和管理服务措施，之前已适用的税收政策和管理服务措施不作追溯调整。 [08-05 10:12]

主持人 :  侯局长，有网友想咨询一下，经营一家小微企业，受疫情冲击较大，资金周转困难，是否可以延缓缴纳所得税税款？  [08-05 10:14]

威海市税务局党委委员、副局长 侯凤志 :  可以的。根据国家税务总局《关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》规定：2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。在预缴申报时，小型微利企业通过填写预缴纳税申报表相关行次，即可享受小型微利企业所得税延缓缴纳政策。 [08-05 10:16]

主持人 :  【网友】@小号01246：你好，我是一家代理记账公司的会计人员，关注到国家新出台了支持复工复业增值税优惠政策，小规模纳税人3%征收率调减至1%。请问，在计算公路旅客运输进项抵扣时，抵扣率需要调整吗?  [08-05 10:17]

威海市税务局党委委员、副局长 侯凤志 :  根据规定，自2020年3月1日至2020年12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。 《财政部 税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号)规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3% 综上，3%征收率(预征率)相关调整事项，不影响纳税人按照39号公告的规定，凭取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票计算抵扣旅客运输进项税额。 [08-05 10:19]

主持人 :  【网友】@我是MY 提问：你好，我想问一下，公司给职工发放的取暖降温费，需要扣职工的个人所得税吗？  [08-05 10:21]

威海市税务局党委委员、副局长 侯凤志 :  按照税法规定，取暖降温费没有免税规定。 [08-05 10:22]

主持人 :  小型微利企业需要具备哪些条件才能享受缓缴企业所得税呢？  [08-05 10:23]

威海市税务局党委委员、副局长 侯凤志 :  延缓缴纳企业所得税政策和小型微利企业所得税普惠性减免政策中的小型微利企业条件是相同的。 具体条件按《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2019年第2号）规定掌握，即从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。并且，无论实行查账征收方式还是核定征收方式的企业，只要符合小型微利企业条件，均可以享受企业所得税延缓缴纳政策。小型微利企业在预缴申报时，可直接按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否符合条件。 [08-05 10:24]

主持人 :  【Hi威海城市客户端网友】就是喜欢喵喵 提问：请问疫情期间为小微企业和个体工商户减免房租 ，我们企业缴纳房产税时 ，是直接申报已减免以后的租金收入， 还是需要先申报总数再做减免？  [08-05 10:26]

威海市税务局党委委员、副局长 侯凤志 :  你好，可以按照减免后的租金收入进行申报。  [08-05 10:27]

主持人 :  侯局长，刚刚网友咨询，说之前享受了小型微利企业普惠性所得税减免政策，是否还可以叠加享受企业所得税延缓缴纳政策呢？ [08-05 10:28]

威海市税务局党委委员、副局长 侯凤志 :  预缴申报时，符合小型微利企业条件的企业，既可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策，也可以同时享受企业所得税延缓缴纳政策。也就是说，在2020年，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。同时，还可以享受企业所得税延缓缴纳政策。 [08-05 10:29]

主持人 :  企业所得税延缓缴纳政策对广大小微企业来讲，真的是一场及时雨。很多网友也很关心，对本公告发布前，纳税人已经缴纳了的税款怎么办？能不能退呢？  [08-05 10:32]

威海市税务局党委委员、副局长 侯凤志 :  你提到的这个问题，也是很多纳税人关心的问题。在这里提醒小微企业纳税人，上述《公告》自2020年5月1日起施行。5月1日至本公告发布前，纳税人已经缴纳符合本公告规定缓缴税款的，可申请退还，一并至2021年首个申报期内缴纳。这样确保每个企业都能享受到实实在在的优惠。 [08-05 10:33]

主持人 :  【网友】@嚣张LSS：公司法人变更，工商变更手续完成后，能否在电子税务局上变更法人姓名和电话？需不需要去大厅办理？  [08-05 10:34]

威海市税务局党委委员、副局长 侯凤志 :  可以。目前税务局推行非接触式办税，纳税人可以通过电子税务局对公司法人进行变更。如果通过电子税务局对法人变更有问题，可以前往办税服务厅进行办理。 [08-05 10:36]

主持人 :  侯局长，有一位网友表示，他想将一般纳税人想转登记为小规模纳税人，请问是怎么规定的，这前后如何衔接？  [08-05 10:37]

威海市税务局党委委员、副局长 侯凤志 :  一般纳税人符合以下条件的，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。纳税人办理转登记为小规模纳税人，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍然需要按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。 [08-05 10:38]

主持人 :  好的，既然说到了增值税，还有一位网友说，他经营一家配件生产企业，属于按月申报的增值税小规模纳税人，月销售额通常在20万左右，可以享受这次支持复工复业政策中减征增值税优惠政策。但由于企业与客户签订的是长期合同，合同中约定提供3%专用发票供购方抵扣税款。他们可不可以放弃减税，仍按3%征收率开具专用发票?  [08-05 10:40]

威海市税务局党委委员、副局长 侯凤志 :  自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。《增值税暂行条例实施细则》《营业税改征增值税试点实施办法》规定，纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以按照规定放弃免税、减税，缴纳增值税。放弃免税、减税后，可以按适用税率或者征收率开具专用发票。 因此，你公司取得适用3%征收率的应税销售收入，可以按照支持复工复业政策，享受减按1%征收率征收增值税优惠，并按1%征收率开具专用发票;也可以放弃减税，按照3%征收率申报纳税并开具3%征收率的专用发票。 [08-05 10:42]

主持人 :  【Hi威海城市客户端网友】棚户区男孩 提问：请问为小微企业和个体工商户减免房租 ，对于租户已经缴纳完全年房租的，企业也已经缴纳完全年房产税的，退税的时间有没有规定？  [08-05 10:43]

威海市税务局党委委员、副局长 侯凤志 :  你好，按照《税收征管法》51条规定：纳税人发现超过应缴税款，3年内可以向税务机关要求退还多缴税款。 [08-05 10:44]

主持人 :  符合条件的纳税人如何申请房产税、城镇土地使用税减免政策呢？  [08-05 10:45]

威海市税务局党委委员、副局长 侯凤志 :  为减轻纳税人负担，税务局已统一在后台进行了房产税、城镇土地使用税优惠政策延期的调整，纳税人在申报时进行确认申报即可。 [08-05 10:47]

主持人 :  国家一直鼓励为小微企业减免租金，那么租金减免有税收优惠政策吗？  [08-05 10:48]

威海市税务局党委委员、副局长 侯凤志 :  有的。《山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局关于出租人为服务业小微企业和个体工商户减免租金有关房产税 城镇土地使用税政策的通知》（鲁财税〔2020〕27号）规定，自2020年1月1日起至2020年12月31日，出租人为服务业小微企业和个体工商户减免租金的，对减免租金部分所对应的房产、土地，可按减免租金的月份数和减免比例减免房产税、城镇土地使用税。 符合条件的出租人可自行申报房产税、城镇土地使用税减免，并将有关减免租金协议、合同等相关资料留存备查即可。 [08-05 10:50]

主持人 :  有纳税人反映，其在6月30日前已办理了年度汇算，但进度仍然显示未完成，这是什么原因？  [08-05 10:51]

威海市税务局党委委员、副局长 侯凤志 :  按照政策规定，纳税人需于6月30日前办理年度汇算申报，只要在规定时限内提交年度汇算申报即可。 鉴于部分纳税人存在补退税情形，尤其是退税情形，税务机关一般是15个工作日内处理完成，如果超过15个工作日，纳税人可通过其主管税务机关或拨打12366咨询确认办税进度。 [08-05 10:52]

主持人 :  目前海外疫情形势还是比较严峻，威海的进出口公司也比较多，收到的冲击也比较大，税务有没有针对出口退税方面的好政策来帮助他们呢？  [08-05 10:53]

威海市税务局党委委员、副局长 侯凤志 :  在退税办理方面，我们提供智能化的退税服务，加速退税审批。全面实行出口退（免）税、服务贸易等项目对外支付税务备案电子化，辅导纳税人通过电子税务局、出口退税综合服务平台等“零接触”方式申报办理相关事项，目前，全市出口退税无纸化申报率达98%，有效节约了企业的办税成本。同时，执行一类出口企业和新旧动能转换企业2个工作日优先进行退税审批。疫情期间，对出口退税企业参照一类企业管理，实行纸质资料“容缺办理”或邮寄送达。上半年，全市共容缺办理94户次，涉及退税金额914万元。 [08-05 10:55]

主持人 :  【网友】@过气老于 提问：增值税发票抵扣有没有什么时间规定？比如一年之内还是几个月之内？  [08-05 10:56]

威海市税务局党委委员、副局长 侯凤志 :  你好，目前增值税发票抵扣没有时间限制，可在发票勾选平台进行操作。 [08-05 10:58]

主持人 :  好的，今天的一系列问答涉及了很多最新的税费优惠政策，在当前统筹疫情防控和经济社会发展，服务“六稳六保”大局的要求下，税务部门一系列强有力的政策、举措为我们经济发展起到了很大助力。非常感谢侯局长带来的税收政策解读，如果大家还有任何问题可咨询主管税务机关或拨打12366咨询。 [08-05 11:00]