主持人 :  为了有效应对新冠肺炎疫情，近期国家出台了一系列税费优惠政策，您能不能大致给我们介绍一下都有哪些？  [04-14 10:00]

威海市税务局党委委员、副局长 孙君 :  疫情发生以来，党中央、国务院部署出台了四批支持疫情防控和复工复产的税费政策。第一批政策主要聚焦疫情防控工作，既注重直接支持医疗救治工作，又注重支持相关保障物资的生产和运输，还注重调动各方面力量积极资助和支持疫情防控。第二批政策主要聚焦减轻企业社保费负担，阶段性减免企业养老、失业、工伤保险单位缴费，减征基本医疗保险费，降低企业用工成本、增强其复工复产信心。第三批政策主要聚焦小微企业和个体工商户，对增值税小规模纳税人，按单位参保养老、失业、工伤保险的个体工商户，为个体工商户减免物业租金的出租方给予税费优惠，增强其抗风险能力，助其渡过难关。第四批政策重点聚焦稳外贸稳外资，目的是降低疫情对外贸外资的负面影响。 [04-14 10:02]

主持人 :  【微信网友】小胖子YMYTE  提问：个人所得税退税需要如何申请，什么流程？    [04-14 10:03]

威海市税务局党委委员、副局长 孙君 :  如您办理综合所得年度汇算需退税，可以通过网络办理申请退税，具体办理渠道包括手机APP、web端电子税务局依照系统提示流程逐步操作。操作如有问题，请致电纳税服务热线12366。 [04-14 10:04]

主持人 :  【微信网友】阳光依然暖  提问：受疫情影响，在申报期内申报有困难，能否办理延期申报，如何办理，能延期多长时间？    [04-14 10:05]

威海市税务局党委委员、副局长 孙君 :  按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定，如您因不可抗力导致无法按期办理申报，可向税务机关申请延期办理。 [04-14 10:07]

主持人 :  疫情发生以来，很多物资生产企业加班加点投入生产，为战“疫”提供保障，请问在增值税方面，他们可以享受哪些税收优惠呢？  [04-14 10:09]

威海市税务局党委委员、副局长 孙君 :  根据规定，自2020年1月1日起，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。除了物资生产企业，还有物资运输企业也有相应的优惠政策，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税，优惠政策适用的截止日期将视疫情情况另行公告。 [04-14 10:09]

主持人 :  【微信网友】Lily莉TnfuF  提问：公司年前一直是核定征收，今年需要申报项目，如何更改为查账征收？之前的能否更改？    [04-14 10:11]

威海市税务局党委委员、副局长 孙君 :  这个要看之前核定征收的是什么税种，要具体情况具体对待。如有疑问，请致电0631-5697017。  [04-14 10:11]

主持人 :  除了企业以外，还有很多医务工作者和防疫工作者都做出了巨大的牺牲和努力，我们想了解一下对于这部分人员的临时性工作补助和奖金，也需要缴纳个人所得税吗？  [04-14 10:12]

威海市税务局党委委员、副局长 孙君 :  这部分收入是不需要缴纳个人所得税的。财政部税务总局公告2020年第10号，专门对支持疫情防控有关个人所得税政策进行了说明。参与防疫工作的医务工作人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。这里指的政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金，比照执行。同时，威海税务部门还启动了“战疫援医”行动，对于参加疫情防治工作的医疗机构、医务人员，将安排专门人员、专门时间为其办理2019年度个人所得税汇算清缴。 [04-14 10:13]

主持人 :  请问，疫情期间享受免征增值税政策，可以开增值税专用发票吗？  [04-14 10:15]

威海市税务局党委委员、副局长 孙君 :  纳税人按规定适用免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票，按规定应当开具对应红字发票而未及时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。 [04-14 10:16]

主持人 :  【网友】 @过气老于 提问：我公司用金税盘可以自己开发票，但是额度只能开10万元以下，请问想增长开发票的额度，有没有什么要求，具体怎么操作？  [04-14 10:17]

威海市税务局党委委员、副局长 孙君 :  如果现有发票开票限额不能满足业务需要，纳税人可以申请调整最高开票限额，其中增值税专用发票最高开票限额为一百万（含）以上的，主管税务机关需进行实地核查。 [04-14 10:18]

主持人 :  有网友说他们是一家小型劳务派遣公司，属于增值税小规模纳税人，此前选择了5%差额缴纳增值税，请问，支持复工复业增值税优惠政策还能适用吗？  [04-14 10:20]

威海市税务局党委委员、副局长 孙君 :  《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)第一条规定，小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(公告2020年第13号)规定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。 因此，自2020年3月1日至2020年5月31日，你公司可以选择以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法减按1%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 [04-14 10:21]

主持人 :  【网友】 @宋老板丶丶 提问：房屋出租行业，交税的时候不小心算错多交了，可不可以再以后月份抵消？如果不能的话，怎么操作？  [04-14 10:22]

威海市税务局党委委员、副局长 孙君 :  可以抵顶。纳税人可主动联系主管税务机关，经核实确为多缴税金，可申请退还。 [04-14 10:23]

主持人 :  近期咱们税务部门的“非接触式”服务非常受欢迎，能介绍一下咱们哪些业务可以“非接触式”办理吗？  [04-14 10:25]

威海市税务局党委委员、副局长 孙君 :  “非接触式”办税包括了电子税务局、手机APP、自助办税终端等办税方式，非常方便快捷，尤其在疫情期间有效降低了纳税人缴费人办税时交叉感染的风险。我们按照“尽可能网上办”的原则，全面梳理网上办税缴费事项，目前，共有232个涉税缴费事项可实现网上办理，也就是说基本常用的90%的业务都可以网上办理。 例如，纳税人经常办理的发票申领业务，不仅可以通过全市249台分布在各办税厅、便民服务中心、银行等地的自助办税终端办理，疫情期间，我们还与邮政公司合作，特别推出了免费“票E送”服务，纳税人只要登陆电子税务局，在网上发出申请，税务机关就会为您免费邮寄上门，足不出户就能领取发票，非常方便！ 再比如，还有两项和个人纳税人相关的事项可以通过“非接触式”办理。一个是个人代开发票，一个是车辆购置税申报，这两项业务不仅可以通过电子税务局在线办理，现在还能通过手机掌上办理了。大家打开手机支付宝，选择“城市服务”——“政务”模块，就可以进入“支付宝办税”，办理发票代开或车购税申报业务了。详细清单内容，大家可以通过山东省税务局网站——政策文件模块查询。“非接触式”办税整体来说非常方便快捷，大家可以多尝试一下这种新的办税方式。 [04-14 10:27]

主持人 :  有这么多的办税事项都可以网上办理确实是非常方便啊，那么如果纳税人在“非接触”办税的过程中，遇到一些问题，该如何寻求帮助呢？  [04-14 10:30]

威海市税务局党委委员、副局长 孙君 :  纳税人、缴费人网上办理业务时，如遇到操作类问题，可拨打技术服务电话96005656进行咨询，客服人员将辅导您网上办理。另外，如果您在办税缴费过程中遇到了个性化问题和需求，可以通过拨打各办税服务厅的对外公开电话或联系您的主管税务科所等，第一时间获取准确耐心细致的解答。 [04-14 10:32]

主持人 :  【网友】 @牛傲娇丶 提问：个人所得税年度汇算，到几月份截止，如果漏申报了怎么办？  [04-14 10:34]

威海市税务局党委委员、副局长 孙君 :  个人所得税综合所得年度汇算期限为3-6月份。如您因不可抗力、自然灾害等特殊原因无法按期办理，可向税务机关申请延期申报。如无特殊原因，建议您按期办理，逾期办理将面临行政处罚，也会影响您的纳税信用。 [04-14 10:36]

主持人 :  疫情发生以来，有不少企业和个人踊跃捐款捐物，请问针对捐赠有什么优惠政策吗？  [04-14 10:38]

威海市税务局党委委员、副局长 孙君 :  为支持新冠疫情防控工作，财政部税务总局公告2020年第9号出台了捐赠方面的税收政策。 在增值税等税种方面，自2020年1月1日起，单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。上述优惠政策适用的截止日期将视疫情情况另行公告。 在企业所得税和个人所得税方面，企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，以及企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。 [04-14 10:38]

主持人 :  【网友】 @Src川川 提问：我租个人的房子，是从今年10月到明年10月的，跨年的这种，他去税务给我代开发票，怎么开？ [04-14 10:40]

威海市税务局党委委员、副局长 孙君 :  租金分摊到每个月不超过10万元，免征增值税。 [04-14 10:42]

主持人 :  【网友】 @阿香姑娘呀 提问：预付加油卡或者快递费充值卡，给开的预付卡发票，可以一次性报销吗？有什么具体规定?  [04-14 10:45]

威海市税务局党委委员、副局长 孙君 :  预售单位在发售加油卡或加油凭证时可开具普通发票，如购油单位要求开具增值税专用发票，待用户凭卡或加油凭证加油后，根据加油卡或加油凭证回笼记录，向购油单位开具增值税专用发票。单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，售卡方向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。 [04-14 10:47]

主持人 :  【微信网友】就是喜欢喵喵  提问：你好，我公司是房产对外出租行业，疫情期间给租户减免第一季度的房租，我公司享受第一季度房产税和土地税的减免。但是我公司不仅给个体工商户减免了房租，还给小微企业也减免了房租，请问给企业减免的房租，也可以给我公司减免房产税和土地税吗？有的租户2020年全年房租我公司已经一次性收齐，并在1月份开出了发票，交齐了增值税和附加税。请问，我此时给租户退第一季度的房租，我已经交齐的税费能否退还给我公司，怎么操作？    [04-14 10:51]

威海市税务局党委委员、副局长 孙君 :  根据《房产税暂行条例》规定，房产出租的，按租金收入12%缴纳，因此出租方无论是给个体户还是企业减免，都可以减免房产税。按照鲁财税2020  16号文规定，为个体工商户减免租金的，免租金 部分对应的土地可以按免租金月份减免土地使用税，为企业免租金部分，需正常缴纳土地使用税。 根据《税收征管法》第51条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还。纳税人可主动联系主管税务机关，经核实确为多缴税金，可申请退还。 [04-14 10:53]

主持人 :  刚刚提到这么多扶持企业、支持复工复产的优惠政策，能跟我们说一下现在这些政策落实情况怎么样吗？  [04-14 10:55]

威海市税务局党委委员、副局长 孙君 :  截至3月底，我们统计到全市已有11633户纳税人享受到了各类税收优惠政策，预计优惠税额2.44亿元。其中，在增值税方面，支持疫情物资供应的税收优惠政策，全市共有287户纳税人，享受增值税优惠1081.27万元；鼓励公益捐赠的税收优惠政策，全市共有32户纳税人，享受增值税税收优惠259万元；支持复工复产的税收优惠政策，降 3%征收率减按1%征收率，预计将减税1562万元。在企业所得税方面，全市共989户企业进行公益性捐赠，测算减免企业所得税2246.73万元，相关优惠政策将在企业申报后，兑现税收优惠。目前，我们正通过多种渠道，推送优惠政策问答及实务操作指南，助推公益捐赠个税优惠政策应享尽享。同时，税务部门也将持续利用税收大数据，对威海的经济税收和复工复产情况进行跟踪分析研究，按周分析疫情影响及复工复产情况，提出相应政策建议，积极做出有利于复产发展的税务应对。 [04-14 10:57]

主持人 :  感谢威海市税务局党委委员、副局长孙君做客本期微访谈，本次微访谈正式结束，谢谢各位网友的积极参与。如果大家还有问题可拨打咨询电话 12366 或 0631—5697001。  [04-14 11:00]