落实减税降费 服务发展大局
     2022年10月14日下午14:00-15:00,国家税务总局威海市税务局党委委员、副局长王晓东做客“学理论,懂政策,做明白人”微访谈栏目,围绕“落实减税降费 服务发展大局”税收政策解读相关问题与网友在线交流。
访谈时间: 2022年10月14日 14:00 - 10月25日15:00
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            主持人 :  

          制造业等行业留抵退税政策扩围到批发零售业等行业后如何判断行业性留抵退税政策范围?
           [10-14 14:00]

            党委委员、副局长 王晓东 :  

          按照最新公告的规定,制造业、批发零售业等行业企业,是指从事《国民经济行业分类》中“批发和零售业”、“农、林、牧、渔业”、“住宿和餐饮业”、“居民服务、修理和其他服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”、“文化、体育和娱乐业”、“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”业务相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重超过50%的纳税人。上述销售额比重根据纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定;申请退税前经营期不满12个月但满3个月的,按照实际经营期的销售额计算确定。 [10-14 14:02]

            主持人 :  

          批发零售业等行业纳税人申请留抵退税,需要满足哪些留抵退税条件?
           [10-14 14:05]

            党委委员、副局长 王晓东 :  

          办理留抵退税的制造业、批发零售业等行业纳税人,需要满足的退税条件具体如下:
          (一)纳税信用等级为A级或者B级;
          (二)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形;
          (三)申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;
          (四)2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。 [10-14 14:07]

            主持人 :  

          制造业、批发零售业等行业纳税人申请享受留抵退税政策,需要提交什么退税申请资料?
           [10-14 14:12]

            党委委员、副局长 王晓东 :  

          制造业、批发零售业等行业纳税人在申请办理留抵退税时,仅需要提交一张《退(抵)税申请表》。需要说明的是,《退(抵)税申请表》可通过电子税务局线上提交,也可以通过办税服务厅线下提交。结合本次出台的留抵退税政策规定,对原《退(抵)税申请表》中的部分填报内容做了相应调整,纳税人申请留抵退税时,可结合其适用的具体政策和实际生产经营等情况进行填报。 [10-14 14:15]

            主持人 :  

          小规模纳税人是否可以部分放弃免税? [10-14 14:20]

            党委委员、副局长 王晓东 :  

          小规模纳税人不涉及进项税额抵扣问题,可以根据实际经营情况和下游企业抵扣要求,对自己取得的适用3%征收率的应税销售收入,部分享受免税政策,部分放弃免税并开具增值税专用发票。纳税人放弃免税无需提供书面声明材料,在开具3%等征收率发票时系统会记录纳税人未开具免税发票的原因。 [10-14 14:22]

            主持人 :  

          科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例是多少?
           [10-14 14:27]

            党委委员、副局长 王晓东 :  

          为进一步支持科技创新,鼓励科技型中小企业加大研发投入,财政部、税务总局、科技部联合发文提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例。
          科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2022年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2022年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。 [10-14 14:30]

            主持人 :  

          企业在季度预缴时能否享受研发费用加计扣除优惠政策? [10-14 14:35]

            党委委员、副局长 王晓东 :  

          企业10月份预缴申报第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时,可以自主选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。对10月份预缴申报期未选择享受研发费用加计扣除优惠政策的,可以在办理当年度企业所得税汇算清缴时统一享受。
          企业享受研发费用加计扣除政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式,无需向税务机关申请。企业依据实际发生的研发费用,自行计算加计扣除金额,填报预缴申报表享受税收优惠,并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况(前三季度)填写《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012),与其他相关资料一并留存备查。 [10-14 14:37]

            主持人 :  

          我是一名高校毕业生,正准备创业,高校毕业生创业就业方面有哪些税费优惠政策呢?
           [10-14 14:40]

            党委委员、副局长 王晓东 :  

          持《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)的人员,从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%。山东的限额标准按最高上浮20%,为14400元。 [10-14 14:41]

            主持人 :  

          目前在支持个体工商户发展方面有哪些个人所得税优惠政策呢?
           [10-14 14:43]

            党委委员、副局长 王晓东 :  

          为支持个体工商户发展,财政部、税务总局发布了财税2021年第12号公告,自2021年1月1日至2022年12月31日,对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,减半征收个人所得税。 [10-14 14:45]

            主持人 :  

          房屋土地权属由夫妻一方所有变更为夫妻双方共有需要缴纳契税吗?
           [10-14 14:47]

            党委委员、副局长 王晓东 :  

          根据《中华人民共和国契税法》第六条规定,婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属免征契税。  [10-14 14:49]

            主持人 :  

          个人购买住房如何缴纳契税?
           [10-14 14:50]

            党委委员、副局长 王晓东 :  

          《山东省人民代表大会常务委员会关于山东省契税具体适用税率和免征或者减征办法的决定》,山东省契税税率为3%。
          《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》(财税〔2016〕23号)规定,对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同),面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。
          对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按2%的税率征收契税。 [10-14 14:51]

            主持人 :  

          我省企业招用退役士兵,享受税收优惠政策的标准是多少? [10-14 14:55]

            党委委员、副局长 王晓东 :  

          企业招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税,定额标准为每人每年9000元。 [10-14 14:56]

            主持人 :  

          感谢国家税务总局威海市税务局党委委员、副局长王晓东做客本期微访谈,本次微访谈正式结束,谢谢各位网友的积极参与。如果有相关问题可拨打咨询电话:12366。  [10-14 14:58]

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